大多數的父母會在子女出生規劃壽險保單，父母要保人及受益人。當時間流逝，子女長大，父母年老，保險金給付會成為遺產稅課徵標的嗎
◎ 要保人死亡，保單算不算遺產？
◎ 受益人是誰會影響課稅嗎？
就保單三方角色（要保人、被保險人、受益人）釐清與遺產稅課徵的關聯。
一、基本觀念
要 保 人：契約持有人，享有解約、變更受益人等權利。
被保險人：保險責任的對象，事故是否發生取決於他。
受 益 人：保險事故發生時，保險金的領取人。
二、流程圖：遺產稅判斷邏輯
[要保人死亡?] → 是 → [計入解約金價值] → 入遺產
↓ 否
[被保險人死亡?] → 是 → [受益人=本人] → 是 → 入遺產
↓ 否 → 不入遺產
三、對照表：不同情境下的遺產稅認定
| 情境 | 死亡人 | 保單財產性質 | 是否計入遺產 |
| 要保人死亡（仍在保障期間） | 要保人 | 解約金價值 | 要列入遺產 |
| 被保險人死亡，受益人=本人 | 被保險人 | 保險金 | 要列入遺產 |
| 被保險人死亡，受益人=他人 | 被保險人 | 保險金 | 不列入遺產（直接給受益人） |
| 要保人=受益人(父母)，子女為被保險人 | 父母 | 解約金價值 | 列入父親遺產 | |
| 要保人=受益人，子女為被保險人 | 子女 | 保險金歸父親 | 不入子女遺產，日後父親死亡時才入父親遺產 |
四、結論
掌握以下幾點，就能考量父母當子女要保人是否要變更保單要保人，以免日後遺產稅課徵